ماهو الإقرار الضريبي وكيف يتم إعداده؟

تقوم معظم الدول بفرض ضريبة على السلع والخدمات المختلفة كإجراء يساهم في زيادة دخلها وتعزيز اقتصادها، وفي عام 2018 قامت المملكة العربية السعودية بإقرار ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% من مجموع الدخل، ومنذ ذلك الحين أصبحت جميع الشركات والمؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة مُلزمة بتقديم ما يسمى بالإقرار الضريبي.

*شروط تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة:

- يكون التسجيل إجباريًا إذا كان دخل المنشأة أكثر من 375000 ر.س سَنَوِيًّا.

-تعفى المنشأة من التسجيل إذا كان دخلها يقل عن 187000 ر.س سَنَوِيًّا.

-يكون التسجيل اختياريًا للمؤسسات التي يقع دخلها السنوي بين الحدين السابقين.

*كيف تعرف مقدار القيمة المضافة الخاصة بك؟

أولى خطوات إعداد الإقرار الضريبي تبدأ بحساب القيمة المضافة، عبرعدة طرق:

-الاستعلام من خلال الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

-الاتصال بخدمة العملاء عبر الرقم 19993 في أي وقت خلال 24 ساعة.

*ماهو الإقرار الضريبي؟

مستند رسمي يُسلم من قبل الجهات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يحتوي على تفاصيل التدفقات النقدية الصادرة والواردة مثل: المشتريات والمبيعات التي تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

متى يتم تقديم الإقرار الضريبي؟ إذا كانت المبيعات للجهة تتعدى 40 مليون شهريًا، في حال أن المبيعات كانت أقل من 40ر.س شهريًا يتم تقديم الإقرار بشكل ربع سنوي (كل 3 أشهر).

توضح الصورة التالية نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة:

هنالك بعض البنود يتم حسابها آليا في نموذج الإقرار الضريبي بموقع الزكاة والضريبة والجمارك وتتمثل في:

-إجمالي المبيعات.

-إجمالي المشتريات.

-إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الضريبية الحالية.

-صافي الضريبة المستحقة.

-ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترات السابقة.

أما بالنسبة لبقية البنود فتتم تعبئتها يدويًا من قبل الشخص المسؤول .

يحتوي النموذج أيضًا على خانتين مهمتين:

*خانة المبلغ: يتم كتابة المبلغ الأساسي في هذه الخانة، والذي يشمل: المشتريات والمبيعات قبل الضريبة.

*خانة التعديل: في حال حدوث أي تغيير في الظروف كـبيع منتجات في الفترة السابقة وإرجاعها في الفترة الحالية يتم تسجيل المبلغ في هذه الخانة.

غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي:

في حال تأخر صاحب المنشأة في تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد يتم تغريمه بدفع ما لا يقل عن 5% ولا يزيد عن 25% من قيمة الضريبة التي كان من المفترض أن يقدم إقرارًا عنها.

أما إذا تم تقديم إقرار بمعلومات خاطئة أو التعديل على إقرار موجود مسبقًا بهدف تغيير قيمة الضريبة المستحقة، فستكون الغرامة كالآتي: 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.

تمديد الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة:

إذا كنت لا تستطيع دفع مستحقات ضريبة القيمة المضافة بحلول تاريخ الاستحقاق، قد يعرضك ذلك لدفع غرامة التأخر في السداد

ولتتمكن من حل هذه المشكلة تستطيع تقديم طلب تمديد من الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

هنالك عدة عناصر عليك مراعاة توفرها عند تقديم طلب تمديد موعد الاستحقاق للإقرار الضريبي:

1-قيمة الضريبة المستحقة (الإقرار الضريبي)

2-الفترة الضريبية المرتبطة بالالتزامات الضريبية

3-سبب تمديد الموعد النهائي

ستقوم الهيئة بالنظر في الطلب وموافاة المكلف بالرفض أو القبول خلال 20 يومًا من تاريخ تقديم الطلب.

آي فاتورة .. وجهتك الأولى لإدارة مبيعاتك بكل سهولة وإتقان عبر الاستفادة من خدمات الفوترة الإلكترونية المتوافقة مع شروط ومتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك